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随着稽查风暴的来临,金税三期大数据平台的上线...代理记账的日子也越来越难过了!这不,今天案例中的代账会计因听从老板安排虚开发票被判刑又罚钱,职业生涯算是毁了!

案件概况

向邯郸印象车业有限公司、河北天本车业有限公司、河北天能电力器具制造有限公司、开封市梓旭金属材料有限公司、徐州超华耐火材料有限公司虚开增值税专用发票,金额共计人民币.52元,税额共计1690554.98元。

判决结果

被告人刘利民犯虚开增值税专用发票罪,判处有期徒刑2年9个月,并处罚金人民币4万元。

判决书原文(部分)

湖北省武汉市新洲区人民法院刑事判决书

(2018)鄂0117刑初192号

公诉机关湖北省武汉市新洲区人民检察院。

被告人刘利民,中共党员。因本案于2017年3月15日被刑事拘留,同年4月21日被逮捕。现羁押于武汉市第一看守所。

湖北省武汉市新洲区人民检察院以武新检刑诉[2018]157号起诉书指控被告人刘利民犯虚开增值税专用发票罪,于2018年4月2日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭,公开开庭审理了本案。新洲区人民检察院指派检察员李再英出庭支持公诉,被告人刘利民及其辩护人冯朝晖、耿领到庭参加了诉讼。审理过程中,公诉机关以需要补充侦查为由,建议延期审理,本院决定延期审理一个月。现已审理终结。

公诉机关指控,2015年10月至2017年3月,被告人刘利民分别担任武汉市新欣兴木业有限公司、武汉正安和木业有限公司、武汉利民森木业有限公司等多家木业公司的代账会计,负责做账、报税、领购和开具增值税专用发票等事宜。刘利民在上述三家公司实际控制人、法定代表人的指使下,安排其助理刘某,4、李某,4,在没有实际购销业务发生的情况下,于2015年10月24日至2016年11月28日期间,向邯郸印象车业有限公司、河北天本车业有限公司、河北天能电力器具制造有限公司、开封市梓旭金属材料有限公司、徐州超华耐火材料有限公司虚开增值税专用发票,金额共计人民币.52元,税额共计1690554.98元。

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案例中代账会计听从安排开发票,等待他的是近3年的牢狱之灾,会计人必须引起注意!虚开或接受虚开,都是一颗定时炸弹,后果不是你能承受的!

会计工作者们要注意防范风险、严格遵守法律法规,依法保护好自己,对违规行为要敢于拒绝,不踩法律红线!企业老板要守法经营!国家正在严厉打击虚开,会计和法人一定要远离虚开!

虚开发票1万就判刑!

增值税专用发票数额和情节标准如下:

一、入罪标准:虚开涉税5万以上入罪,处3年以下有期徒刑或拘役,并处2-20万罚金。

二、数额较大:虚开涉税50万-250万,处3-10年有期徒刑,并处5-50万罚金。

三、数额巨大:虚开涉税250万以上,处10年有期徒刑或者无期徒刑,并处5-50万罚金。

四、其他严重情节:国家税款损失30万到一审判决前没有追回,处3-10年有期徒刑,并处5-50万罚金。

五、其他特别严重情节:国家税款损失150万到一审判决前没有追回,处10年有期徒刑或者无期徒刑,并处5-50万罚金。

虚开增值税专用发票是国家重点打击的危害税收征管的经济违法行为,扰乱正常社会经济秩序,影响企业正常发展,更不易于良好营商环境的形成,根据《中华人民共和国发票管理办法》以及《中华人民共和国税收征收管理法》虚开发票的企业将面临补缴增值税、企业所得税、加收滞纳金及罚款等多种税务处理,更有可能达到犯罪标准而受到刑事处罚,有些会计贪图小利而帮助企业虚开发票,疏不知因小失大、得不偿失。

在此再次提醒所有会计从业人员,切勿触碰法律底线。

是不是虚开

看发票就知道了

发票虚开,很多情况下是真票假业务,这种情况下,通过网站等方式查验发票真伪无法发现虚开的问题(因为发票本身就是真的)。但依照税务人员的经验,根据有限的票面信息,同样可以对发票是否涉及虚开进行分析判断,最终揭穿其虚开的事实。

1.销售地、采购地距离分析

纳税人购进货物、服务,从节约成本、方便接受服务的角度考虑,会尽量就近采购。如某玻璃生产企业生产玻璃中会消耗天然气,从节约成本角度考虑,该企业一般不会舍近求远去很远的地方采购天然气。如果明明纳税人可以就近采购,却从他地购进,可能会涉及接受虚开。

这是安徽省的一家建筑企业,该企业在安庆承接了一个江堤修筑工程。在对这家企业进行检查时,一张材料发票显示这样的信息:

货物名称:块石,价税合计99800元,税率17%,购买方为被查单位,没有问题。但销售方一栏却显示这样的信息 :销货单位为镇江某公司,该公司注册地在镇江市某区某写字楼一个写字间。

销售地、采购地相距1500公里,如此远的距离,对于销售和采购块石来说,极不合常理。这种低价值的货物,安庆附近同样会有生产,舍近求远采购,只能指向该单位接受了虚开。随后的调查,证实了检查人员的判断,该单位因接受虚开,被定性为偷税,取得的进项税额不得抵扣、虚增的成本调增应纳税所得额,该行为导致少缴的增值税、企业所得税被追缴,同时被处以少缴税款一倍的罚款。

2.对方经营范围和经营能力分析

任何一个纳税人都会有其相对稳定的经营范围及经营能力,如一家电器销售公司,一般情况下不会提供房屋中介服务。再比如,一个注册资本金五万元、员工人数五人的企业,不太可能承接造价一亿元的工程、开出一亿元面额的发票,这与其经营能力不相符的。

检查人员在检查B公司“管理费用”账簿、凭证时,发现一张增值税普通发票,开票单位为“胜*电子经营部”,货物或应税劳务、服务名称为“咨询费”,金额为29999元,无任何相关合同、协议。

3.发票价税合计金额为整

从常理来说,销售货物或应税劳务、服务价税金额恰好为整数的概率极低。

虚开发票者为了省事、方便计算开票点数,会相对更多的乐于选择开具整数金额的发票。所以,整数金额的发票,往往可能会存在虚开的问题。

对大华公司进行检查时,检查人员在该单位管理费用科目中,发现列支有不少的会议费,查看其中较大金额的一个记账凭证,后面是一张名称为会议费的增值税普通发票,价税合计金额元,附了会议通知、会议日程、会议发票(查验为真)等证明资料。

虽然形式没看出什么问题,但检查人员依旧认为,整数金额存疑。通过延伸调查开票单位,确认该发票业务内容并非会议费,而是餐费储值卡,且该储值卡并未发生支出。最终该单位因虚增费用少缴企业所得税被补税、罚款、加收滞纳金。

上述发票检查的经验,对纳税人同样意义重大。在日常取得发票过程中,如果发票查验为真,财务人员也要注意从上述三个方面对发票信息进行分析,以判断取得的发票是否存在问题,避免因取得有问题发票而遭受经济损失、承担税务风险。

“虚开虚抵”发票的行为必须收手了

送你7个提醒

1、 营改增之前玩票是“钱的问题”,营改增之后玩票可是“引火烧身”,切不可盲目冒险!

2、查账必查票、查税必查票、查案必查票,企业经营中财务人员的底线:就是切记不要虚开虚抵发票,我们始终牢记三句话“开好票”、“做好账”、“报好税”!

3、营改增后“过票”的春天落幕了,税控系统的升级,严格实行编码开票,一品一码、进销比对,对所有人发出一个警告!

5、虚开增值税专用发票税款数额1万元或使国家税款被骗取5000元的,基准刑为有期徒刑六个月;虚开的税款数额每增加3000元或实际被骗取的税款数额每增加1500元,刑期增加一个月。

记住:只要涉嫌发票虚开,量刑点为1万元,很多情况下,老板进去了,会计也跟着进去;老板出来了,会计可能还在监狱里面,切记不要拿自己的生命来赌博!

6、从2016年1月1日起,会计档案的保存期限延长到了30年,基本上涵盖了会计人员执业的大半生,也大大超过了民事案件的诉讼时效最长为20年,不要企图你离职了,责任就会消失,记住:平平安安做个会计人,让企业放心、也让家人放心!

7、企业正全面进入“税收强制规范”的时代,切记不要到处找票入账了,真实列支公司的支出与收入,真实地取得进项,并同样真实地开具销项,才能保证企业长久安全的经营下去,最终成为真正的百年老店!

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本文来源:税政第一线,中国文书网,非税勿扰,新财会,中国税务杂志社、郝老师说会计。税政第一线(ID:shuizheng2018)整理发布,版权归原作者所有,如对版权有异议,请后台联系,议定合作或删除。

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