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支付宝集五福红包来了!

5个亿大项目,账务上如何处理?

今年过年大家又疯狂集福卡啦!一早就占领了热搜!

期待已久的网友们早已陷入这一评论狂欢之中。有的直言期待已久,早已准备好,有的难以抑制即将参与几亿项目的激动之情,甚至有才网友写下诗句:一顿操作猛如虎,一看金额八毛五

和往常年相同的是,依然是五个福,依然是瓜分5亿红包。不过不同的是集福除了能开出现金外,还能开出一些更豪华的彩蛋!比如:欧洲足球观赛之旅、清空淘宝购物车、春节到店付款15天免单、淘票票全年观影,还有余额宝100万全年体验金、全年帮还花呗!

作为专和会计打交道的我们,会不会有这样的想法:这5亿的大红包要怎么做账呢?

会不会在支付宝红包火爆的背后,是被逼疯的支付宝会计?

首先我们要看一下,发红包,这个业务的性质是怎样的。五福红包是一个很复杂的营销活动,毫无疑问,这5亿的红包首先对支付宝,起到了一个推广的作用,但是同时它又属于一种广告,为阿里巴巴及其其他的一些相关企业,提供了广告服务。

所以,这5亿红包得分开核算。

那么,他这5亿的支出应该分为两块。

1.基于支付宝的推广支出应该作为市场营销支出及销售费用。借:销售费用贷:其他应付款       应交税费-应交个人所得税

2.对于广告来说,当然应该同时结转广告的成本,作为主营业务成本来核算。(以下截图来源企业信用信息公示系统,经营范围包括广告,所以作为主营业务)

借:主营业务成本贷:其他应付款       应交税费-应交个人所得税

以上,核算了支付宝代扣代缴的个人所得税。

顺便说一下,这里之所以用其他应付款,是因为支付宝作为一个资金池,他虽然将红包发出去,但其实是在资金池内流动,并不流出他的银行存款。

最后,缴纳个人所得税时:借:应交税费-应交个人所得税贷:银行存款

用户提出红包到银行卡时借:其他应付款贷:银行存款

最后的最后,这加上税合计超过5亿的红包,在销售费用和主营业务成本之间如何分配,我们就无从得知了。

支付宝、微信红包做账新标准

既然说到支付宝、微信的红包,今天就给大家科普一下支付宝和微信转账如何做账,这和我们会计的工作息息相关。尤其是过年了,公司老板给员工在微信上发红包,会计们该如何处理呢?

一、税务总局明确支付宝、微信支付属于非现金支付方式

税务总局所得税司在对《企业所得税税前扣除凭证管理办法》基本概念解析中说到:

九、采用非现金方式支付的付款凭证

该 《管理办法》第十四条规定的六方面资料中,第三项必备资料为“采用非现金方式支付的付款凭证”。

在对方法律主体消失或者处于“停滞”状态的情况下,现金方式支付的真实性将无从考证,为此《办法》对支付方式作出了限制性规定。

采用非现金方式支付的付款凭证是一个相对宽泛的概念,既包括银行等金融机构的各类支付凭证,也包括支付宝、微信支付等第三方支付账单或支付凭证等。

二、微信和支付宝转账如何做账?

收到款截图最好打印出来相关的账单或是明细,这样也算是有原始凭证,否则没有相关的凭证不好证实。

转入微信余额时:

借:其他货币资金

贷:银行存款

购买货物时:

借:库存商品

贷:其他货币资金

新办企业,公司账户没有存款,老板发放工资选择现金发放或微信转账,如何写会计分录?

借:库存现金

贷:其他应付款

借:应付职工薪酬

贷:库存现金。

三、微信、支付宝转账手续费的问题

开发票(这里不考虑税了)

借:应收账款   100

借:银行存款    99.9

借:财务费用——手续费   0.1

贷:应收账款   100

如果想再正规一点,可以在凭证后附一个文字说明,说明微信扣手续费,金额较小无法取得外部证据,特此说明,再让领导签名批一下即可。

关于微信转账如何做账的相关问题,相信看完本篇文章,应该有所了解。对于微信转账做记账,值得一提的是,收到款截图最好打印出来相关的账单或是明细,这样也算是有原始凭证。

四、老板微信发红包奖励需缴个税吗?

我们公司是私人企业,人也不多,老板挺会用人,哄得员工工作都挺卖命,我们经常收到老板用微信给发放的红包作为日常奖励,每次虽然不多,但是次数多,因此每个月红包有时高达几千元,我主要是问一下,这些红包所得我们还需要缴纳个人所得税吗?

个人之间派发的现金网络红包,不属于个人所得税法规定的应税所得,不征收个人所得税。

1、若是企业给员工发微信红包按“工资、薪金所得”所得缴纳个税,由企业代扣代缴。

2、企业派发给社会上个人的中奖性质的红包按“偶然所得”代扣个税,税款由派发红包的企业代扣代缴20%,可以根据相关合法凭证按规定在税前扣除。

3、应纳税额不足1元免征个税,换成“偶然所得”就是“5元”及以下红包免征个税。

国家税务总局发布《国家税务总局关于加强网络红包个人所得税征收管理的通知》(税总函〔2015〕409号)规定:

一、对个人取得企业派发的现金网络红包,应按照偶然所得项目计算缴纳个人所得税,税款由派发红包的企业代扣代缴。

二、对个人取得企业派发的且用于购买该企业商品(产品)或服务才能使用的非现金网络红包,包括各种消费券、代金券、抵用券、优惠券等,以及个人因购买该企业商品或服务达到一定额度而取得企业返还的现金网络红包,属于企业销售商品(产品)或提供服务的价格折扣、折让,不征收个人所得税。

三、个人之间派发的现金网络红包,不属于个人所得税法规定的应税所得,不征收个人所得税。

随着移动支付的深入和普及,新老会计对于非现金支付的相关账务处理问题要非常清楚。

最后,祝大家都福气满满哦!

(手机即微信号)李小姐

◪本文来源

会计大咖,知乎,国家税务总局等

由【珠海一路通】整理发布

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