关注蓝字“春风税吧”哦!

不赘述,只讲干货,这是系列篇,以小企业会计准则的会计科目使用说明为基础,总结实际工作实践而成此篇,欢迎拍砖:

库存现金的核算(科目代码1001)

一、本科目核算企业的库存现金,本科目一般不设置明细科目,但有的财务人员把微信及支付宝里的钱愿意视同现金管理,也可以在此明细科目下设二级科目:库存现金、微信XXX(考虑到企业会有不同的微信号,所以XXX代表不同微信号)现金、支付宝XXX(考虑到企业会有不同的支付宝号,所以XXX代表不同支付宝号)现金,但我个人更愿意把微信、支付宝的核算纳入“其他货币资金”科目下核算。

二、库存现金的主要账务处理。

1、从银行提取现金,凭证后要附有现金支票存根,存根上要有经办人签字。

借:库存现金

贷:银行存款-XXX支行

2、从微信或支付宝提取现金,凭证后附有从微信或支付宝上提取现金的截图,经办人在截图上签字。

借:库存现金

财务费用-手续费

贷:其他货币资金-二级科目

3、现金收取往来款项,凭证后要附有本公司开具的收据,在收据上注明上付款人信息、付款性质,并有经办人签字。

借:库存现金

贷:其他应收款(其他应付款、应收帐款、应付帐款)等

4、现金收取货款并开具发票直接入帐,凭证后要附有发票存根联

借:库存现金

贷:主营业务收入-二级科目

应交税费-未交增值税(小规模公司)此科目后续会有详细介绍

应交税费-应交增值税-销项税额(一般纳税人)

5、向银行帐户存入现金,凭证后要附有现金支票存根,存根上要有经办人签字

借:银行存款-XXX支行

贷:库存现金

6、支付成本、费用款,凭证后要附有原始发票。

借:主营业务成本(管理费用、销售费用等)

贷:库存现金

7、支付往来款项,凭证后要附有收款单位开具的收据或自然人签写的收条

借:其他应收款(其他应付款、应收帐款、应付帐款等)

贷:库存现金

三、月末结帐前自查注意事项:

1、本科目不能出现贷方余额,可能过余额表进行查询。

2、帐面现金余额不宜过大,若超过5000元-20000元(根据企业经营规模而定)须提示企业注意风险。

3、现金收付款的记帐凭证后必须附有原始凭证(收据、发票、支票存根等),若没有要及时催企业补齐。